İşyeri kira stopajı nedir?
Gelir Vergisi Kanununun 94. maddesinde sayılan kişi, kurum ve kuruluşlar, gayrimenkul sermaye iradına konu mal ve hakları kiraladıklarında yaptıkları kira ödemeleri üzerinden gelir vergisi tevkifatı yapmak zorundadır.
GİB'in 2026 kira geliri rehberine göre bu kesinti brüt kira bedelinin %20'si üzerinden hesaplanır.
Brüt kiradan net kira nasıl hesaplanır?
Brüt kira biliniyorsa stopaj, brüt kiranın %20'sidir. Mal sahibine kalan net tutar ise brütün %80'ine eşittir.
Örneğin brüt kira 50.000 TL ise stopaj 10.000 TL ve net kira 40.000 TL olur.
Net kiradan brüt kira nasıl hesaplanır?
Sözleşmedeki veya tarafların konuştuğu tutar net ise önce brüt kira bulunmalıdır. Formül Brüt kira = Net kira / 0,80şeklindedir.
Bu nedenle 40.000 TL net kira 50.000 TL brüte karşılık gelir. Stopaj 10.000 TL'dir. Net tutar üzerinden bakıldığında stopajın netin %25'i görünmesi hata değildir; verginin yasal matrahı brüt tutardır.
Kimler kira stopajı yapmak zorunda?
Stopaj yükümlülüğü her kiracı için otomatik değildir. GVK 94'te sayılan kişi, kurum ve kuruluşlar tevkifat sorumlusu olabilir. GİB rehberinde kazancı basit usulde tespit olunan mükellefin kiracı olması halinde kira stopajı yükümlülüğü bulunmadığı ayrıca açıklanır.
Bu hesaplayıcı, kiracının stopaj yapmakla yükümlü olduğu senaryoyu hesaplar; hukuki statünüzü otomatik belirlemez.
Peşin kira ödemesinde stopaj
GİB'e göre gelecek aylara veya yıllara ait olmak üzere peşin ödenen işyeri kira bedeli üzerinden de gelir vergisi kesintisi yapılır. Araçtaki ay sayısı alanıyla birden fazla aylık toplam stopajı ayrıca görebilirsiniz.
Hem konut hem işyeri olarak kullanılan taşınmaz
Kiraya verilen gayrimenkulün tamamı veya bir kısmı işyeri olarak kullanıldığı sürece GİB rehberine göre kira bedelinin tamamı vergi kesintisine tabi tutulur.
2026 işyeri kira geliri beyan sınırı
2026 yılında tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinin brüt tutarı için beyan sınırı 400.000 TL'dir. Ancak bu sınır mal sahibinin yıllık beyan yükümlülüğünün tümünü tek başına açıklamaz; konut kira geliri ve diğer beyana tabi gelirler de birlikte değerlendirilir.
Mal sahibi tarafındaki yıllık kira vergisi için Kira Gelir Vergisi Hesaplama 2026 aracını inceleyebilirsiniz.
İşyeri kira stopajı hesaplama örnekleri
- 50.000 TL brüt kira: Stopaj 10.000 TL, mal sahibine kalan net kira 40.000 TL olur.
- 40.000 TL net kira: Brüt kira 50.000 TL, stopaj 10.000 TL olur.
- 80.000 TL net kira: Brüt kira 100.000 TL, aylık stopaj 20.000 TL ve 12 aylık stopaj 240.000 TL olur.
- 60.000 TL brüt kira / 6 ay: Aylık stopaj 12.000 TL, 6 aylık toplam stopaj 72.000 TL ve dönem net kira toplamı 288.000 TL olur.
Resmî kaynaklar
Sık sorulan sorular
2026 işyeri kira stopaj oranı kaç?
GVK 94 kapsamındaki kiracıların yaptığı işyeri kira ödemelerinde brüt tutar üzerinden %20 gelir vergisi kesintisi uygulanır.
50.000 TL brüt işyeri kirasında stopaj ne kadar?
Brüt kira 50.000 TL ise %20 stopaj 10.000 TL, mal sahibine kalan net kira 40.000 TL olur.
40.000 TL net kira kaç TL brüt olur?
Net kira brütün %80'i olduğundan 40.000 TL net kira 50.000 TL brüte karşılık gelir. Stopaj 10.000 TL'dir.
Net kiradan stopaj nasıl hesaplanır?
Önce net tutar 0,80'e bölünerek brüt kira bulunur. Ardından brütün %20'si stopajdır. Bu nedenle net tutarın %25'i kadar stopaj görünmesi matematiksel olarak doğrudur.
Kira stopajını kiracı mı öder?
GVK 94 kapsamında tevkifat sorumlusu olan kiracı, kira ödemesi sırasında brüt tutar üzerinden stopajı kesip vergi sorumlusu sıfatıyla beyan eder. Mal sahibi net tutarı tahsil eder.
Her işyeri kiracısı stopaj yapmak zorunda mı?
Hayır. Tevkifat yükümlülüğü GVK 94'te sayılan kişi, kurum ve kuruluşlar için geçerlidir. GİB rehberinde, kazancı basit usulde tespit olunan kiracının kira stopajı yükümlülüğü bulunmadığı örneği verilir.
Peşin ödenen işyeri kirasında stopaj var mı?
Evet. GİB, gelecek aylara veya yıllara ait peşin ödenen kira bedelleri üzerinden de vergi kesintisi yapılacağını belirtir.
Hem konut hem işyeri olarak kullanılan yerde stopaj nasıl olur?
GİB rehberine göre taşınmazın tamamı veya bir kısmı işyeri olarak kullanıldığı sürece kira bedelinin tamamı vergi kesintisine tabi olur.
2026 işyeri kira geliri beyan sınırı kaç?
Tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinde 2026 yılı brüt beyan sınırı 400.000 TL'dir. Ancak yıllık beyan gerekip gerekmediği diğer gelirlerle birlikte değerlendirilir.