Kira gelir vergisi nedir?
Gerçek kişilerin konut, işyeri, arsa, arazi ve belirli mal veya hakları kiraya vermesinden elde ettikleri gelir, Gelir Vergisi Kanununda gayrimenkul sermaye iradı olarak düzenlenir. Bu sayfadaki araç yalnız konut kira gelirinihedefler.
2026 mesken kira geliri istisnası
2026 takvim yılı için mesken kira geliri istisnası 58.000 TL'dir. Şartları taşıyan mükellefin yıllık konut kira geliri bu tutarı aşmıyorsa yalnız bu kira nedeniyle yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.
Bir kişinin birden fazla konutu kirada olsa bile istisna her konut için ayrı ayrı değil, konut kira gelirleri toplamına bir kez uygulanır. Hisseli taşınmazda ise her ortak kendi payına düşen gelir açısından ayrı mükelleftir.
58.000 TL istisnadan kimler yararlanamaz?
Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle yıllık beyanname vermek zorunda olanlar mesken istisnasından yararlanamaz. Ayrıca istisna haddinin üzerinde konut kirası elde edenlerde, ücret, menkul sermaye iradı, kira geliri ve diğer kazanç/irat gayrisafi toplamının 2026 yılı için 1.500.000 TLsınırını aşması da istisna hakkını kaldırabilir.
Götürü gider yöntemi nasıl hesaplanır?
Götürü gider yönteminde gerçek masrafların tutarına bakılmaz. Mesken istisnası düşüldükten sonra kalan vergiye tabi hasılatın %15'i gider kabul edilir. Götürü yöntemi seçilip beyanname verildikten sonra iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönülemez.
Gerçek gider yöntemi nasıl hesaplanır?
Gerçek gider yönteminde yalnız mevzuata göre indirilebilir ve gerektiğinde belgelendirilebilir giderler dikkate alınır. Mesken istisnasından yararlanılıyorsa giderlerin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez.
Araç bu nedenle GİB formülünü uygular: İndirilebilecek gider = Toplam gider × (İstisna sonrası hasılat / Toplam hasılat).
2026 kira geliri vergi dilimleri
Kira geliri ücret dışı gelir olarak 2026 artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabidir. Matrahın tamamı tek orandan vergilenmez; her dilime giren kısım kendi oranından hesaplanır.
| Vergiye tabi gelir | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000–400.000 TL | %20 |
| 400.000–1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000–5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
2026 kira geliri ne zaman beyan edilir?
Kira gelirleri takvim yılı esasına göre değerlendirilir. 2026 yılında elde edilen ve beyana tabi konut kira geliri, takip eden yıl olan 2027'nin Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile bildirilir. Hesaplanan gelir vergisi normal takvimde Mart ve Temmuz 2027'de iki taksitte ödenir.
Kira gelir vergisi hesaplama örnekleri
- 360.000 TL yıllık kira / götürü gider: 58.000 TL istisna sonrası 302.000 TL kalır. %15 götürü gider 45.300 TL, vergi matrahı 256.700 TL ve tahmini gelir vergisi 41.840 TL olur.
- 360.000 TL kira / 100.000 TL gerçek gider: İstisnaya isabet eden gider düşülemez. İndirilebilecek gider yaklaşık 83.888,89 TL, matrah yaklaşık 218.111,11 TL ve tahmini vergi yaklaşık 34.122,22 TL olur.
- 58.000 TL veya daha az konut kirası: Mesken istisnası şartları sağlanıyorsa yalnız bu kira geliri nedeniyle yıllık beyanname verilmez.
- 600.000 TL yıllık kira / götürü gider: 58.000 TL istisna ve %15 götürü gider sonrası matrah 460.700 TL, tahmini gelir vergisi 86.889 TL olur.
Ev sahibi için diğer hesaplamalar
Kiracınızın yeni dönem kira bedelini belirlemek için Kira Artış Hesaplama 2026; taşınmazın yıllık belediye vergisi için Emlak Vergisi Hesaplama 2026 aracını kullanabilirsiniz.
İşyeri kirasında netten brüte veya brütten nete dönüşüm ve kiracının yapacağı %20 tevkifat için İşyeri Kira Stopajı Hesaplama 2026 aracını kullanabilirsiniz.
Resmî kaynaklar
Sık sorulan sorular
2026 konut kira geliri istisnası ne kadar?
2026 takvim yılında elde edilen mesken kira gelirleri için istisna 58.000 TL'dir. İstisna şartlarını taşıyan ve bu tutarı aşmayan yalnız konut kira gelirinde yıllık beyanname verilmez.
2026 kira geliri ne zaman beyan edilir?
2026 takvim yılında elde edilen kira geliri, normal takvimde 2027 yılının Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir. Bu nedenle 2026 gelirini 2026 Mart ayında değil, takip eden yıl beyan etmek gerekir.
Götürü gider oranı kaç?
Götürü gider yönteminde, konut istisnası uygulandıktan sonra kalan hasılatın %15'i gider kabul edilir. Bu yöntemi seçip beyanname verenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.
Gerçek gider yönteminde istisnaya düşen gider indirilebilir mi?
Hayır. Mesken istisnasından yararlanılıyorsa gerçek giderlerin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez. İndirilebilir gider, toplam gider × vergiye tabi hasılat / toplam hasılat formülüyle belirlenir.
Kira vergisi hangi gelir vergisi dilimlerine göre hesaplanır?
2026 kira geliri ücret dışı gelir tarifesine tabidir: 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.000.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35 ve üzeri %40.
Birden fazla evden kira alırsam istisna her eve ayrı mı?
Hayır. Aynı mükellefin birden fazla konuttan kira geliri varsa mesken istisnası kira gelirleri toplamına bir kez uygulanır.
Hisseli evde kira istisnası nasıl uygulanır?
Her ortak kendi hissesine düşen kira gelirini beyan eder ve şartları taşıyorsa mesken istisnasını kendi kira geliri için ayrı ayrı değerlendirebilir.
Kimler 58.000 TL mesken istisnasından yararlanamaz?
Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle yıllık beyanname vermek zorunda olanlar ile istisna haddini aşan mesken geliri olup ücret, kira, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç/iratlarının gayrisafi toplamı 2026 için 1.500.000 TL'yi aşanlar istisnadan yararlanamaz. Süresinde beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen gelirlerde de ayrıca istisna kaybı doğabilir.
İşyeri kira geliri de bu araçta hesaplanır mı?
Hayır. İşyeri kira gelirinde stopaj ve farklı beyan sınırları bulunduğundan bu araç yalnız konut kira gelirini hesaplar.